La lucha contra la evasi\u00f3n fiscal y el blanqueamiento de dinero negro procedente de actividades delictivas, de la corrupci\u00f3n o de la malversaci\u00f3n de fondos p\u00fablicos han sufrido un serio rev\u00e9s. El 22 de noviembre, el Tribunal de Justicia de la Uni\u00f3n Europea (TJUE) invalid\u00f3 uno de los avances m\u00e1s significativos de los \u00faltimos a\u00f1os en la lucha contra los para\u00edsos fiscales y por la transparencia financiera: la libre consulta por los ciudadanos europeos de los registros que identifican a los beneficiarios reales de las empresas creadas en la Uni\u00f3n. Esta posibilidad se hab\u00eda abierto con la quinta directiva antiblanqueamiento de 2018 y no hab\u00eda hecho m\u00e1s que empezar a aplicarse y surtir efecto. Por ejemplo, les hab\u00eda permitido a los periodistas establecer, en la encuesta OpenLux, publicada en febrero de 2021, que el 45 % de las empresas registradas en Luxemburgo, con un total de 6.5 billones de euros en activos, eran, en realidad, puras sociedades pantalla sin actividad econ\u00f3mica real en el pa\u00eds, lo que confirma su papel de actor clave de la evasi\u00f3n fiscal en el coraz\u00f3n de Europa. Como era de esperar, en respuesta a una cuesti\u00f3n prejudicial planteada por un tribunal luxemburgu\u00e9s, que propietarios de empresas registradas en el Gran Ducado hab\u00edan acogido, el TJUE dict\u00f3 sentencia, ampar\u00e1ndose en \u00abel respeto de la vida privada y la protecci\u00f3n de los datos personales\u00bb. Sin esperarlo, Luxemburgo y los Pa\u00edses Bajos, para\u00edsos fiscales para las multinacionales, saltaron a la palestra anunciando, apenas unas horas despu\u00e9s de la sentencia, que suspend\u00edan el acceso p\u00fablico a sus registros nacionales.<\/p>\n\n\n\n
Esta decisi\u00f3n equivale a considerar que s\u00f3lo las autoridades y las instituciones financieras tienen derecho a contribuir a la lucha contra el blanqueamiento de capitales, con un acceso privilegiado al registro nacional o cooperando entre s\u00ed para acceder a la informaci\u00f3n en los registros de otros pa\u00edses europeos. Esto ignora la realidad de los bloqueos y la lentitud de la cooperaci\u00f3n internacional en este \u00e1mbito, cosa que los para\u00edsos fiscales siempre han aprovechado para proteger sus intereses. Sin embargo, la dificultad para identificar, en Europa, los activos de los oligarcas rusos sometidos a sanciones por su proximidad al r\u00e9gimen de Putin, responsable de una nueva guerra en nuestro continente, ha ilustrado recientemente los l\u00edmites de las medidas de transparencia vigentes para luchar contra el fraude y el blanqueamiento de capitales. Privar a los denunciantes, a las ONG o a los periodistas de la posibilidad de consultar libremente la informaci\u00f3n m\u00e1s b\u00e1sica sobre la identidad de los propietarios reales de las empresas de la Uni\u00f3n es nada menos que un servicio a los detractores de la transparencia financiera. Es un gran paso atr\u00e1s. Optar, hoy, por aumentar la opacidad es optar por la complicidad con los flujos financieros il\u00edcitos y sus beneficiarios.<\/p>\n\n\n\n Optar, hoy, por aumentar la opacidad es optar por la complicidad con los flujos financieros il\u00edcitos y sus beneficiarios.<\/p>NAJAT VALLAUD-BELKACEM<\/cite><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n Offshore Leaks, Panama Papers, Paradise Papers, LuxLeaks, Pandora Papers, Open Lux: \u00bfcu\u00e1ntos esc\u00e1ndalos har\u00e1n falta para que, por fin, tengamos medios para luchar eficazmente contra estas pr\u00e1cticas? Las grandes empresas y los particulares que se organizan para evadir impuestos impunemente est\u00e1n privando a los Estados de los ingresos que necesitan para invertir en servicios p\u00fablicos esenciales, como la salud y la educaci\u00f3n, para reformar su gobernanza o luchar contra el cambio clim\u00e1tico. En un momento en el que muchos pa\u00edses sufren inflaci\u00f3n, la econom\u00eda mundial se ralentiza; la pandemia de COVID 19 y la guerra de Ucrania provocan un aumento global de la pobreza y la desigualdad; se necesita, ahora m\u00e1s que nunca, una movilizaci\u00f3n sin precedentes de recursos p\u00fablicos para arreglar el planeta. La laxitud de la evasi\u00f3n fiscal y el blanqueamiento de dinero no s\u00f3lo es moralmente inaceptable, sino que refuerza pr\u00e1cticas que perjudican el bien p\u00fablico y socavan los esfuerzos de la mayor\u00eda de la poblaci\u00f3n para afrontar el futuro. Las mayores fortunas del mundo, los delincuentes, los personajes pol\u00edticos o jefes de Estado que ocultan sus ingresos, actividades, sobornos y dinero p\u00fablico desviado a empresas opacas en para\u00edsos fiscales expresan, en \u00faltima instancia, con sus pr\u00e1cticas, la misma indiferencia hacia los dem\u00e1s, el mismo ego\u00edsmo, la misma codicia. La indignaci\u00f3n un\u00e1nime ante las revelaciones de pr\u00e1cticas posibilitadas por el silencio de la legislaci\u00f3n, por la laxitud de las autoridades o por el cinismo de los para\u00edsos fiscales debe traducirse finalmente en decisiones pol\u00edticas a la altura del desaf\u00edo.<\/p>\n\n\n\n La decisi\u00f3n del TJUE podr\u00eda volver a sumir a Europa en una opacidad financiera anacr\u00f3nica y preocupante. Sin embargo, llega justo en el momento en el que las instituciones europeas han empezado a negociar la sexta directiva contra el blanqueamiento de capitales, que deber\u00e1 reafirmar el leg\u00edtimo inter\u00e9s de los ciudadanos, de los medios de comunicaci\u00f3n y de las ONG por seguir teniendo acceso a los registros de beneficiarios de las empresas registradas en la Uni\u00f3n. Por tanto, no todo est\u00e1 perdido y hay margen para el progreso.<\/p>\n\n\n\n La decisi\u00f3n del TJUE podr\u00eda volver a sumir a Europa en una opacidad financiera anacr\u00f3nica y preocupante.<\/p>NAJAT VALLAUD-BELKACEM<\/cite><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n As\u00ed, mientras que la directiva actual exige un registro para las empresas, no se pronuncia sobre los fideicomisos. Estas entidades de derecho anglosaj\u00f3n, que no pueden crearse en Francia, albergan activos gestionados en nombre de sus propietarios reales por una persona de confianza (un \u00abtrustee\u00bb<\/em>). Creadas originalmente para proteger las herencias minimizando los impuestos sobre sucesiones, son aut\u00e9nticas pantallas reguladoras frente a Hacienda, muy apreciadas por fraudes en especial. Pueden utilizarse con fines de blanqueamiento de capitales durante la fase de \u00abapilamiento\u00bb (multiplicaci\u00f3n de las operaciones bancarias para ocultar el origen de los fondos) y para reintegrar los flujos financieros il\u00edcitos en la econom\u00eda legal. La OCDE considera que la confianza \u00abconstituye, muchas veces, el \u00faltimo nivel de anonimato para quienes pretenden ocultar su identidad\u00bb. El Banco Mundial calcula que, en el 70 % de los casos de corrupci\u00f3n de los \u00faltimos 30 a\u00f1os, han intervenido empresas ficticias o fideicomisos. Por lo tanto, tal y como solicit\u00f3 recientemente el Parlamento Europeo, es esencial que la sexta directiva obligue a identificar a los beneficiarios reales de los fideicomisos del mismo modo que a las dem\u00e1s personas jur\u00eddicas. Algunos pa\u00edses europeos ya tomaron la iniciativa de crear registros nacionales de fideicomisos, pero, bajo la influencia del Reino Unido, la actual legislaci\u00f3n europea ha dejado en manos de los Estados miembros la decisi\u00f3n de abrir al p\u00fablico el acceso a su informaci\u00f3n. Como ya lo hicieron unos diez pa\u00edses europeos, tambi\u00e9n es necesario garantizar una publicidad suficiente de los registros de beneficiarios de fideicomisos para disuadir de pr\u00e1cticas ileg\u00edtimas. Francia, por su parte, controla los fondos constituidos en el extranjero que tienen efectos en su territorio, lo que limita estrictamente el acceso a esta informaci\u00f3n a toda persona que pueda justificar un inter\u00e9s leg\u00edtimo reconocido por el juez: en este marco de protecci\u00f3n de las libertades, los periodistas, las ONG y las asociaciones que ejercen una actividad relacionada con la prevenci\u00f3n o la lucha contra el blanqueamiento de capitales o contra la financiaci\u00f3n del terrorismo deben poder acceder a esta informaci\u00f3n de inter\u00e9s general.<\/p>\n\n\n\n Tambi\u00e9n hay que corregir otras lagunas detectadas en la normativa actual. En primer lugar, la obligaci\u00f3n de informar deber\u00eda ampliarse a todos los beneficiarios efectivos de las empresas, mientras que las normas actuales de la Uni\u00f3n Europea s\u00f3lo exigen un umbral del 25 % de la propiedad para figurar en el registro. Algunos propietarios de capital que desean ocultar su identidad se organizan para crear varias empresas ficticias con el fin de repartir sus activos y se mantienen, al mismo tiempo, por debajo de los umbrales de publicaci\u00f3n. Para ser plenamente eficaces y dejar de ser eludidas, las normas de transparencia sobre titularidad real deben prever la declaraci\u00f3n de todos los propietarios desde el momento en el que posean una acci\u00f3n. En segundo lugar, las empresas registradas en el extranjero, pero que invierten, operan o adquieren activos en un pa\u00eds de la Uni\u00f3n, deben revelar sus beneficiarios efectivos en las mismas condiciones que las empresas europeas, pues, actualmente, est\u00e1n exentas de este requisito de revelaci\u00f3n. Cuando estas empresas est\u00e1n registradas en un para\u00edso fiscal o bancario y participan en un acuerdo financiero en un pa\u00eds de la Uni\u00f3n, es imposible saber qui\u00e9n est\u00e1 detr\u00e1s de la operaci\u00f3n. La reciente propuesta de la Comisi\u00f3n Europea sobre obligar a las personas jur\u00eddicas extranjeras que adquieran bienes inmuebles o entablen una relaci\u00f3n comercial en un pa\u00eds de la Uni\u00f3n Europea a registrar a los beneficiarios es un peque\u00f1o paso que va por buen camino; es incomprensible seguir excluyendo a las empresas o fideicomisos extranjeros de este requisito m\u00ednimo de transparencia \u00fanicamente por el hecho de que ya posean bienes inmobiliarios en la Uni\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Sin embargo, crear la obligaci\u00f3n de registrar a los beneficiarios efectivos de las empresas no es suficiente si no se respeta plenamente. Se calcula que en Francia el 25% de las empresas obligadas a declarar a sus beneficiarios efectivos siguen eludiendo sus obligaciones, sobre todo las sociedades patrimoniales no comerciales, que pueden adquirir bienes inmuebles. Sin embargo, tambi\u00e9n pueden utilizarse para ocultar la identidad de sus propietarios de manera tan f\u00e1cil como que las transferencias de acciones no requieren una escritura notarial o refrendada por un abogado. Parece necesario someter las transferencias de acciones superiores a 1 mill\u00f3n de euros en el seno de los SCI a la intervenci\u00f3n de profesionales sujetos al r\u00e9gimen de declaraci\u00f3n de beneficiarios efectivos. Adem\u00e1s, es esencial controlar sistem\u00e1ticamente el cumplimiento de las obligaciones de registro de los beneficiarios de las empresas movilizando las administraciones competentes y cruzando las referencias de los expedientes disponibles.<\/p>\n\n\n\n Adem\u00e1s, los pa\u00edses de la Uni\u00f3n ahora tienen la obligaci\u00f3n de hacer compatibles sus registros nacionales de beneficiarios efectivos y sus especificaciones t\u00e9cnicas en cuanto a finalidad, cobertura y contenido deben armonizarse. \u00c9ste es el objetivo del r\u00e9gimen europeo \u00fanico y centralizado creado en 2021, basado en la interconexi\u00f3n de los registros nacionales de beneficiarios, pero que todav\u00eda no es efectivo hasta la fecha. La Comisi\u00f3n Europea, responsable de velar por la correcta aplicaci\u00f3n de la legislaci\u00f3n europea, debe pedir cuentas a los Estados miembros recalcitrantes, a menos que permita que persistan sistemas heterog\u00e9neos que representan distorsiones de la competencia y obst\u00e1culos para la transparencia financiera. Su propuesta, formulada en el marco de la sexta directiva, de crear un formato com\u00fan para la informaci\u00f3n de estos registros es, sin duda, un punto de apoyo que nos permitir\u00e1 avanzar en la direcci\u00f3n correcta.<\/p>\n\n\n\n La Comisi\u00f3n Europea, responsable de velar por la correcta aplicaci\u00f3n de la legislaci\u00f3n europea, debe pedir cuentas a los Estados miembros recalcitrantes.<\/p>NAJAT VALLAUD-BELKACEM<\/cite><\/blockquote><\/figure>\n\n\n\n Por \u00faltimo, Francia deber\u00eda aprovechar la pr\u00f3xima transposici\u00f3n de la directiva europea sobre las declaraciones pa\u00eds por pa\u00eds para reforzar realmente la transparencia de las empresas multinacionales francesas y obligarlas a comunicar p\u00fablicamente, en una declaraci\u00f3n espec\u00edfica, la lista de sus actividades y los impuestos sobre los beneficios que pagan en cada uno de los pa\u00edses donde operan. Actualmente, la directiva s\u00f3lo prev\u00e9 la declaraci\u00f3n de actividades dentro de la Uni\u00f3n Europea y de los pa\u00edses incluidos en la lista de para\u00edsos fiscales, lo que excluye a m\u00e1s de tres cuartas partes de los pa\u00edses del mundo. Los pa\u00edses en desarrollo, m\u00e1s afectados por la evasi\u00f3n fiscal de las multinacionales extranjeras, seguir\u00edan sin tener acceso a la informaci\u00f3n necesaria para combatir estas pr\u00e1cticas. Por lo tanto, el legislador franc\u00e9s tendr\u00e1 que ir m\u00e1s lejos, para poder verificar que los impuestos pagados correspondan a actividades reales e identificar posibles tramas de evasi\u00f3n fiscal, sean cuales sean los pa\u00edses afectados.<\/p>\n\n\n\n En t\u00e9rminos de transparencia financiera, nuestras renuncias se pagan con la impunidad de la delincuencia fiscal y con el aumento de la circulaci\u00f3n de dinero negro. Todos \u00e9stos son reveses para nuestras democracias. En un mundo plagado de inestabilidad, el desarme contra los flujos financieros il\u00edcitos tiene graves consecuencias. Como nos recordaba recientemente el denunciante del esc\u00e1ndalo de los Papeles de Panam\u00e1 (2016), \u00ablas empresas fantasma son las mejores aliadas de Putin\u00bb, que \u00abfinancian al ej\u00e9rcito ruso y matan a civiles inocentes en Ucrania\u00bb. Para luchar eficazmente contra la evasi\u00f3n fiscal y el blanqueamiento de capitales, la lucha por una verdadera transparencia financiera debe volver a ser una prioridad. Los pr\u00f3ximos meses ser\u00e1n decisivos para adoptar, finalmente, las medidas necesarias para el inter\u00e9s p\u00fablico.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" En materia de transparencia financiera, nuestras democracias est\u00e1n dando un paso atr\u00e1s. En un mundo plagado de inestabilidad, el desarme contra los flujos financieros il\u00edcitos tiene graves consecuencias. 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